Ооо каскад осуществляет два вида деятельности производство светильников

Содержание

Ответ: НДС к уплате – 51254,24 руб
Ооо каскад осуществляет два вида деятельности производство светильников
Решение А. Рассчитаем ндс к уплате
Главная > Решение

Ответ: НДС к уплате – 51254,24 руб

Налог на прибыль организаций.

Транспортный налог.

Налог на имущество организаций.

Земельный налог.

Водный налог.

Налог на имущество физ. лица.

Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов.

3.1 ООО «Каскад» осуществляет два вида деятельности: производство светильников и оптовую торговлю изделиями для интерьера жилых помещений.

Исходя из следующих данных бухгалтерского учета определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет и заполните налоговую декларацию:

— отгружено продукции собственного производства на сумму 3 750 тыс. руб., в том числе на экспорт на 850 тыс. руб.;

— выручка от реализации изделий для интерьера жилых помещений – 2 250 тыс. руб.;

— стоимость товаров, приобретенных для перепродажи – 1 700 тыс. руб.;

— получены проценты по вкладу на депозитном счете – 150 тыс. руб.;

— размер пени, начисленной в налоговом периоде и полученной от поставщиков – 25 тыс. руб.;

— налог на имущество – 5,2 тыс. руб.;

— оприходовано товарно-материальных ценностей для производства продукции на сумму 2 700 тыс. руб. (с учетом НДС 18%), отпущено в производство 90%.

А. Рассчитаем НДС к уплате.

1) НДС по продукции собственного производства:

(3750-850)*18% = 2900*18%= 522 000 руб.

2) НДС по реализации изделий для интерьера

3) НДС с полученных от поставщиков пени

Как прописывает НК РФ, налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров(работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 40 Налогового кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога (п. 1 ст. 154 НК РФ). Для целей налогообложения принимается цена товаров, работ или услуг, указанная сторонами сделки.

В соответствии со ст. 162 НК, налоговая база, определенная на основании ст. ст. 153 — 158, увеличивается на суммы, полученные за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг).

Суммы неустойки, а также штрафы и пени как мера ответственности за просрочку исполнения обязательств, полученные организацией от контрагента по договору, не связаны с оплатой товара, что вытекает из НК РФ. Поэтому обложению налогом на добавленную стоимость они не подлежат.

Такой вывод закрепил ВАС РФ в своем Постановлении от 5 февраля 2008 г. № 11144/07. Это Постановление прямо утверждает: у налогоплательщика НЕТобязательства уплачивать НДС с сумм, полученных в виде ответственности контрагента за ненадлежащее исполнение обязательств по договору.

Итого НДС, начисленный: 522 000 + 405 000 = 927 000 руб.

Б. Рассчитаем вычеты по НДС

1) вычеты по товарам, приобретенным для перепродажи

2) вычеты по товарно-материальным ценностям для производства продукции

Итого вычетов по НДС: 306 000 + 370 678 = 676 678 руб.

В. Сумма к уплате в бюджет за период:

927 000 – 676 678 = 250 322 руб.

1. Рассчитать сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет за октябрь 2007 года, и заполнить налоговую декларацию, если за налоговый период фарфоровым заводом были осуществлены следующие операции:

— произведено 10 тысяч чайных чашек, себестоимость 1 чашки – 10 руб. рентабельность производства – 30%;

— произведено 10 тысяч чайных тарелок, себестоимость 1 тарелки – 5 руб. Рентабельность производства – 40%;

— произведены 2 тысячи чайных сервизов, себестоимость 1 сервиза – 2000 руб. рентабельность производства – 25%;

— реализовано 8 тыс. чайных чашек, 9 тыс. чайных тарелок, 2 тыс. чайных сервизов;

— 1 тыс. чайных чашек и 1 тыс. тарелок реализованы в счет ранее полученного авансового платежа;

— 0,5 тыс. чайных чашек передано бесплатно работникам;

— оплачены счета поставщиков на сумму 300 тыс. руб. (с учетом НДС). Весь товар оприходован;

— оплачена стоимость выкупленного цеха в порядке приватизации – 504 тыс. руб.

1) Сумма НДС, начисленного к уплате в бюджет

а) за реализованную продукцию.

Определим сначала отпускную цену единицы продукции

НДС с реализованной продукции на сторону

(13*8000 + 7*9000 + 2500*2000) *18/100 = 5167000 руб.*0,18 = 930060 руб.

НДС с продукции, переданной бесплатно работникам

13*500*18/100 = 6500*0,18 = 1170 руб.

Итого НДС к уплате в бюджет: 930060 + 1170 = 931230 руб.

а) за материалы поставщиков

б) за выкупленный цех (согласно ст. 39 это имущество подлежит реализации, не подпадает под условия ст. 146 и 149 НК РФ)

в) НДС с реализации 1 тыс. чайных чашек и 1 тыс. тарелок в счет полученного авансового платежа (НДС с аванса уплачен за сентябрь):

(13*1000 + 7*1000) *18/100 = 20000 руб.*0,18 = 3600 руб.

Итого сумма НДС к возмещению из бюджета – 102804 руб. (45763 + +76881 + 3600)

3) Сумма НДС, подлежащего взносу в бюджет за период

931230 – 102 804 = 828426 руб.

1. Задача . Рассчитайте сумму НДС организации за налоговый период (5 баллов)

Выручка организации от реализации тканей составила во II квартале 300 тыс. руб. Организация приобрела красителей на сумму 18 тыс. руб., в т.ч. с НДС, и технологическое оборудование стоимостью 600 тыс. руб., в т.ч. с НДС. Красители и оборудование оприходованы, счет-фактура правильно оформленный имеется, оборудование в эксплуатацию не введено.

1) 18000*18:118 = 2 745,76 – Ндс к вычету за приобр. Красители

2) оборуд. В экспл. Не введено => вычета нет

3)300000*18% = 54 000 – Ндс к уплате

4) 54000 – 2745,76 = 51254,24 руб.

Ответ: НДС к уплате – 51254,24 руб.

12 Задача . Определите налоговые обязательства организации по НДС за налоговый период.

Организация занимается производством и реализацией электронного оборудования.

1. Во II квартале произведено и реализовано 600 единиц продукции, из них:

— 130 телевизоров было экспортировано (необходимые документы не представлены);

— 80 телевизоров обменены на комплектующие для производства;

— 50 телевизоров переданы работникам в качестве натуральной оплаты труда по себестоимости;

— 1 телевизор был передан в бухгалтерию и 1 телевизор в комнату отдыха работников;

— остальные телевизоры реализованы оптовым покупателям

2. Себестоимость телевизора в налоговом периоде составляла – 3 500 руб. Цена реализации в налоговом периоде – 6 000 руб. без НДС.

3. Получена частичная оплата в счет предстоящей поставки товара в сумме 150 000 руб.

4. От учредителя в качестве взноса в уставный капитал получено 60 000 руб.

5. Подшефному детскому саду передан безвозмездно автобус, остаточная стоимость которого составляла 330 000 руб.

6. Приобретены и оприходованы материалы на сумму 1 280 000 руб. в т.ч. НДС.

7. Оплачены счета за пользование электричеством и водой на сумму 140 тыс. руб. в т.ч. НДС.

1. 130 экспортных ТВ 18% * 6000 =140 400

5. (600 – (130+80+50+2))

7. 1 280 000*(18/118)= 195 254,237

10. НДС=(140 400+31500+86400+1260+365 040+22881,4+59 400 — 195 254,2 — 21 355,9)= 490 271,3

16. Задача . Рассчитайте налоговые обязательства организации по НДС за налоговый период.

Организация занимается производством и реализацией продукции.

1. Во II квартале произведена и реализована на территории РФ следующая продукция:

— 300 единиц — по цене 1 000 руб.,

— 200 единиц – по 600 руб. в счет ранее полученной предоплаты в сумме 90 000 руб.,

— 100 единиц – обменено на материалы для производства (цена составляет 800 руб.).

Все отпускные цены даны без НДС.

2. От покупателя получен аванс в счет предстоящих поставок продукции на сумму 450 000 руб.

3. Кроме того, в налоговом периоде произведена и реализована продукция, не облагаемая НДС:

— 800 единиц – по цене 1000 руб.,

— 1000 единиц – по цене 850 руб.

4. Приобретено оборудование на сумму 1 200 000 руб., в т.ч. НДС, предназначенное как для производства продукции, облагаемой НДС, так и для производства продукции, не облагаемой НДС. Счет-фактура получен, оборудование введено в эксплуатацию в мае.

5. В конце периода приобретены материалы на сумму 580 000 руб., в т.ч. НДС. Счета-фактуры поступили, материалы оприходованы.

6. За аренду складского помещения уплачено 80 000 руб. (без НДС).

7. Материалы используются для производства облагаемой и необлагаемой налогом продукции. Складские помещения арендованы для хранения облагаемой налогом продукции.

1. Считаем выручку от продаж:

2. Аванс – предоплата, поэтому в соответствии со статьей 164 п.4, 450000 будут облагаться ставкой 18/118. Т.е. суммая НДС к уплате составит 68644,07

Читайте так же: Dexp revenge rgb как поменять подсветку

3. Найдем сумму вычета по приобретенному оборудованию:

Х – стоимость оборудования без НДС, тогда

Х = 1016949,15, значит размер НДС составил 1016949,15*18%= 183305,85

В соответствии со статьей 171 п.1 организация может получить вычет за оборудование для производства продукции, облагаемой НДС. Однако оборудование используется для производства продукции, которая облагается НДС, и продукции, которая не облагается НДС. Порядок ведения раздельного учета доходов и расходов НК РФ не установлен. Методику распределения доходов и расходов организация должна определить самостоятельно, закрепив в учетной политике для целей налогообложения. Поэтому, чтобы подсчитать сумму вычета, на который организация имеет право, найдем долю продукции, облагаемой НДС:

Таким образом, организация имеет право на вычет в размере 183305,85*0,32 = 58576,27

4. Аналогично, найдем сумму вычета за материалы:

Х = 491525,42, значит сумма уплаченного НДС составила 88474,58, а значит вычет составит 28311,87

5. Поскольку за аренду складских помещений уплачена сумма без НДС, то вычета не будет.

Таким образом, НДС = (300000 +200000+120000+80000)*0,18 + 68644,07 — 58576,27 — 28311,87= — 58576,27 — 28311,87= 107755,93

Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Студалл.Орг (0.013 сек.)

Источник

Ооо каскад осуществляет два вида деятельности производство светильников

Добрый день!
Пожалуйста помогите решить задачу:
ООО «Каскад» осуществляет два вида деятельности: производство светильников и оптовую торговлю изделиями для интерьера жилых помещений.
Исходя из следующих данных бухгалтерского учета, определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет:
-отгружено продукции собственного производства на сумму 3750 тыс. руб., в том числе на экспорт – на 850 тыс. руб.;
-на расчетный счет организации за налоговый период поступило за реализованную продукцию собственного производства – 4120 тыс. руб., в том числе от иностранных покупателей – 850 тыс. руб.;
-выручка от реализации изделий для интерьера жилых помещений – 2250 тыс. руб.;
-стоимость товаров, приобретенных для перепродажи, — 1700 тыс. руб., оплачена полностью;
-оприходовано товарно-материальных ценностей для производства продукции на сумму 2700 тыс. руб. (с учетом НДС – 18%), оплачено 2650 тыс. руб., отпущено в производство – 90%;
-получены проценты по вкладу на депозитном счете – 150 тыс. руб.;
-реализованы основные средства:
первоначальная стоимость – 150 тыс. руб.,
амортизационные отчисления – 80 тыс. руб.,
цена реализации – 110 тыс. руб.;
-размер пени, начисленной в налоговом периоде и полученной от поставщика, перешедшего на упрощенную систему налогообложения, — 25 тыс. руб.;
-получены авансы под предстоящую поставку товаров – 50 тыс. руб.;
-налог на имущество – 5,2 тыс. руб.;
-в рамках благотворительной помощи передано безвозмездно оборудование на сумму 80 тыс. руб.;
-оплачены, но не оприходованы товарно-материальные ценности на сумму 248 тыс. руб.;
-просроченная дебиторская задолженность – 80 тыс. руб.
Результаты решения оформить на бланке налоговой декларации.

Как оформить декларацию я конечно же знаю, а вот с решение самой задачи затрудняюсь.

ОЧЕНЬ ПРОШУ ПОМОЩИ У ОПЫТНЫХ И ЗНАЮЩИХ ЛЮДЕЙ! Пожалуйста помогите глупому студенту.

Источник

Решение А. Рассчитаем ндс к уплате

Главная > Решение

Информация о документе
Дата добавления:
Размер:
Доступные форматы для скачивания:

3 Решить следующие задачи.

— отгружено продукции собственного производства на сумму 3 750 тыс. руб., в том числе на экспорт на 850 тыс. руб.;

— выручка от реализации изделий для интерьера жилых помещений – 2 250 тыс. руб.;

— стоимость товаров, приобретенных для перепродажи – 1 700 тыс. руб.;

— получены проценты по вкладу на депозитном счете – 150 тыс. руб.;

— размер пени, начисленной в налоговом периоде и полученной от поставщиков – 25 тыс. руб.;

— налог на имущество – 5,2 тыс. руб.;

оприходовано товарно-материальных ценностей для производства продукции на сумму 2 700 тыс. руб. (с учетом НДС 18%), отпущено в производство 90%.

Решение

А. Рассчитаем НДС к уплате.

1) НДС по продукции собственного производства:

(3750-850)*18% = 2900*18%= 522 000 руб.

2) НДС по реализации изделий для интерьера

3) НДС с полученных от поставщиков пени

Такой вывод закрепил ВАС РФ в своем Постановлении от 5 февраля 2008 г. № 11144/07. Это Постановление прямо утверждает: у налогоплательщика НЕТ обязательства уплачивать НДС с сумм, полученных в виде ответственности контрагента за ненадлежащее исполнение обязательств по договору.

Итого НДС, начисленный: 522 000 + 405 000 = 927 000 руб.

Б. Рассчитаем вычеты по НДС

1) вычеты по товарам, приобретенным для перепродажи

2) вычеты по товарно-материальным ценностям для производства продукции

Итого вычетов по НДС: 306 000 + 370 678 = 676 678 руб.

В. Сумма к уплате в бюджет за период:

927 000 – 676 678 = 250 322 руб.

Г. Заполняем декларацию (Приложение)

Ликероводочный завод реализовал в налоговом периоде через свои магазины розничной торговли следующую продукцию:

— 1000 ящиков по 12 бутылок настойки 20 % по 0,75 литра;

— 5600 ящиков по 20 бутылок 40 % водки по 0,5 литра.

Требуется: исчислить сумму акциза, подлежащую взносу в бюджет за сентябрь месяц.

Решение

Сумма акциза по реализованным подакцизным товарам (в 2009 году):

1000*12*0,75*0,2 *181 руб. = 1800 л * 181 руб. = 325 800 руб.

5600*20*0,5*0,4 *181 руб. = 22400 л * 181 руб. = 4 054 400 руб.

Рассчитаем сумму вычета по спирту.

— объем спирта в пересчете на безводный спирт

24 200 л * 27,70 руб. = 670 340 руб.

Сумма акциза, подлежащего взносу в бюджет за налоговый период

4 054 400 – 670 340 = 3 384 060 руб.

Индивидуальный предприниматель, занимающийся куплей- продажей, указал предполагаемый доход на 2009 год в сумме 490 000 руб.

По окончанию года он представил декларацию о фактических доходах за 2009 год, в которой указал:

1. Выручка от реализации 789 000 руб.

2. Документально подтвержденные расходы 490 000 руб.

Документы подтверждающие право на получение социального вычета на обучение сына в размере 20 000 руб.

Требуется: исчислить авансовые платежи на 2009 год; произвести перерасчет НДФЛ за 2009 год.

Определим налог на предполагаемый доход

Месяц, в котором доход превысит 20 000 руб. – январь.

Стандартный налоговый вычет вы сумме 400 руб. не предоставляется.

Месяц, в котором доход не превысит 40 000 руб. – январь.

Вычет на ребенка в сумме 600 руб. не предоставляется.

за январь — июнь — не позднее 15 июля текущего года – 63 700*50% = 31850 руб.

за июль — сентябрь — не позднее 15 октября текущего года 63700*25% = 15 925 руб.

за октябрь — декабрь — не позднее 15 января следующего года в размере 15 925 руб.

789 000 – 490 000 – 500 руб.*12 мес. — 20 000 руб. = 273 000 руб.

Поскольку до окончания года предпринимателем был уплачен налог в сумме 47 775 руб. (31850 + 15925), то по сроку 15 января следующего года налог не уплачивается, а излишне уплаченная сумма НДФЛ 28210 руб. (63700 – 35490) подлежит возврату или может быть зачтена предпринимателю в счет авансовых платежей по налогу в следующем году.

Читайте так же: Подсветка мини купер дверей

— произведено 10 тысяч чайных чашек, себестоимость 1 чашки – 10 руб. рентабельность производства – 30%;

— произведено 10 тысяч чайных тарелок, себестоимость 1 тарелки – 5 руб. Рентабельность производства – 40%;

— произведены 2 тысячи чайных сервизов, себестоимость 1 сервиза – 2000 руб. рентабельность производства – 25%;

— реализовано 8 тыс. чайных чашек, 9 тыс. чайных тарелок, 2 тыс. чайных сервизов;

— 1 тыс. чайных чашек и 1 тыс. тарелок реализованы в счет ранее полученного авансового платежа;

— 0,5 тыс. чайных чашек передано бесплатно работникам;

— оплачены счета поставщиков на сумму 300 тыс. руб. (с учетом НДС). Весь товар оприходован;

— оплачена стоимость выкупленного цеха в порядке приватизации – 504 тыс. руб.

Сумма НДС, начисленного к уплате в бюджет

а) за реализованную продукцию.

Определим сначала отпускную цену единицы продукции

НДС с реализованной продукции на сторону

(13*8000 + 7*9000 + 2500*2000) *18/100 = 5167000 руб.*0,18 = 930060 руб.

НДС с продукции, переданной бесплатно работникам

13*500*18/100 = 6500*0,18 = 1170 руб.

Итого НДС к уплате в бюджет: 930060 + 1170 = 931230 руб.

а) за материалы поставщиков

(13*1000 + 7*1000) *18/100 = 20000 руб.*0,18 = 3600 руб.

Итого сумма НДС к возмещению из бюджета – 102804 руб. (45763 + +76881 + 3600)

3) Сумма НДС, подлежащего взносу в бюджет за период

931230 – 102 804 = 828426 руб.

4) Заполняем декларацию по налогу на добавленную стоимость (Приложение А).

2. Определить водный налог к уплате за налоговый период.

За третий квартал 2007 года предприятие произвело забор воды из реки Волга (Центральный экономический район) в объеме 850 000 куб. метров.

Годовой лимит забора воды установлен – 2 млн. куб. метров.

Из забранной воды 200 000 куб. метров израсходовано на орошение сельскохозяйственных угодий.

При решении задачи используем положения главы 25.2 «Водный налог» НК РФ.

Рассчитаем квартальный лимит водопользования

2 000 000 / 4 = 500 000 куб. м.

Согласно ст. 333.9 НК РФ забор воды из водных объектов для орошения земель сельскохозяйственного назначения не облагается.

Забор воды сверх лимита в третьем квартале

850000 – 200000 – 500000 = 150 000 куб.м.

Сумма водного налога по итогам каждого налогового периода исчисляется как произведение налоговой базы и соответствующей ей налоговой ставки (п.2 ст. 333.13 НК РФ).

Рассчитаем водный налог за третий квартал 2006 г.

500,000 * 288 руб. + 150,000 * 288 *5 = 360 000 руб.

Работник предприятия за март текущего года при увольнении получил следующие доходы:

— заработную плату – 3790 руб.;

— выходное пособие – 4500 руб.; —

— компенсацию за неиспользованный отпуск – 2400 руб.;

-дивиденды за 2003 год – 5000 руб.

Совокупный доход с января по февраль составил – 17520 руб., с него удержан налог – 2135 руб.

Требуется: исчислить налог на доходы за март, если гражданин имеет ребенка 6 лет.

Налогооблагаемый доход за март

6190 + 17520 = 23710 руб. превышает 20000 руб., вычеты в марте на самого работника (400 руб.) не предоставляются, на ребенка (600 руб.) предоставляются (до 40000 руб.).

(6190 – 600) * 13% + 5000 * 9% = 727 + 450 = 1177 руб.

Работнику предприятия в 2010 году ежемесячно начисляется:

— заработная плата 13540 руб.;

— оплачивается предприятием питание работника стоимостью 750 руб.;

— оплачивается проездной билет стоимостью 430 руб.;

— выплачивается компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях 670 руб. (в пределах нормы 520 руб.);

Кроме этого в январе оплачена предприятием подписка на газеты 1310 руб. и оказана материальная помощь (впервые в текущем году) — 5000 руб.

В феврале работником получен подарок ко дню рождения стоимостью 6560 руб.

Определить НДФЛ, подлежащий удержанию за январь и февраль 2010 года, если он является воином-афганцем и имеет двух детей — 15-ти и 20-ти лет (второй — студент дневного отделения ВУЗа).

Рассмотрим особенности исчисления НДФЛ применительно к условиям задачи.

Оплата стоимости питания не включена в список доходов, не подлежащих налогообложению по НДФЛ, указанных в статье 217 НК РФ. Поэтому стоимость питания, оплаченного работникам предприятия, включается в базу для расчета НДФЛ (письма Минфина России от 19 мая 2007 г. № 03-11-04/ 2/167, УФНС России по г. Москве от 29 августа 2005 г. № 28-11/61080).

Со стоимости купленных проездных билетов также удерживается НДФЛ, так как не подлежат налогообложению только те виды компенсационных выплат (связанных с исполнением работниками трудовых обязанностей), которые установлены законодательством РФ, в том числе и трудовым (п. 3 ст. 217 НК РФ).

В соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ все виды компенсационных выплат в пределах норм, установленных законодательством РФ и связанных с исполнением работниками трудовых обязанностей. При этом нормы компенсации за использование сотрудником личного автомобиля в целях НДФЛ не установлены. Несмотря на то, что компенсация за использование автомобиля в служебных целях не облагается НДФЛ в пределах, установленных законодательством РФ (п. 3 ст. 217 НК РФ), такие нормы для целей НДФЛ не предусмотрены. Следовательно, компенсация за использование личного автомобиля не облагается данным налогом в полном объеме.

Компания, выплачивающая работнику компенсацию за использование личного автомобиля в служебных целях, не должна удерживать НДФЛ с таких выплат независимо от их размера, который в соответствии со ст. 188 ТК РФ устанавливается письменным соглашением между сотрудником и работодателем. Однако в этом случае возможен спор с налоговым органом.

Если компания желает избежать споров с налоговыми органами, то в случае превышения размера компенсации над нормативом она может принять решение заплатить НДФЛ.

Возмещенная работнику стоимость подписки рассматривается как доход работника, подлежащий налогообложению налогом на доходы физических лиц в соответствии с п. 2 ст. 211 НК РФ.

Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ налог на доходы физических лиц не уплачивается в случаях, если ее размер материальной помощи не превышает в течение налогового периода 4 000 руб.

На доходы в виде подарков установлен лимит в 4000 рублей. Если в течение года стоимость подарков не превысит это ограничение, НДФЛ с их сумм не уплачивается (п. 28 ст. 217 НК). Однако с 1 января 2008 года обязанность исчислять и платить НДФЛ с подарков, полученных после указанной даты, возложена на самих физических лиц (подп. 7 п. 1 ст. 228 НК).

Доходы в виде подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей, не превышающие 4000 руб. в целом за налоговый период, не облагаются НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ)

Статьей 218 НК РФ установлен стандарт налоговых вычетов за каждый месяц налогового периода для воинов-афганцев — 500 руб.

Порядок применения стандартных налоговых вычетов на содержание детей установлен в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ — 600 руб. на каждого ребенка за каждый месяц календарного года. Налоговый вычет на ребенка применяется независимо от предоставления стандартного вычета на самого работника. Это установлено в пункте 2 статьи 218 НК РФ.

Названный налоговый вычет применяется в отношении каждого ребенка в возрасте до 18 лет. Если ребенок — учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, студент или курсант, такой вычет предоставляется до достижения ребенком 24-летнего возраста (абз. 5 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Стандартный вычет на детей предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 40 000 руб. (абз. 4 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Учитывая вышеизложенное, определим сумму НДФЛ работника за январь и февраль:

13 540 + 750 + 430 + (670 – 520) + 1310 + (5000 – 4000) — 500 – 600*2 = 15 480 руб.

НДФЛ – 15 480* 13/100 = 2 012 руб.

Налогооблагаемый доход (нарастающим итогом):

13540*2 + 750*2 +430*2 + 150*2 + 1310 + 1000 + (6560 – 4000) – 500*2 – 600*2*2 = 31210 руб.

НДФЛ: 31210 *13/100 – 2 012 = 4 057 – 2 012 = 2 045 руб.

Источник